УСН и ПСН

С 1 января 2021 года отменяется система налогообложения ЕНВД.Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с 1 января 2021 года необходимо подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) Уведомление по форме № 26.2-1, до 31 декабря 2020 года включительно. Это уведомление легко заполняется в программе 1С: Бухгалтерия предприятия. В Уведомлении указывается выбранный объект налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы".

Если Уведомление подано, но решено изменить объект налогообложения, это можно сделать, представив в налоговую инспекцию новое Уведомление по той же форме не позднее 31 декабря 2020 года. Необходимо приложить письмо в произвольной форме, что ранее поданное Уведомление аннулируется.
Если налогоплательщик совмещает УСН и ЕНВД, подавать уведомление о переходе на УСН c 01.01.2021 не нужно. Однако если совмещающий УСН и ЕНВД налогоплательщик решит сменить с 01.01.2021 объект налогообложения по УСН, в налоговую инспекцию не позднее 31.12.2020 следует подать Уведомление по форме № 26.2-6.
Надо сказать, что в общем случае для упрощенцев предусмотрена налоговая ставка 6 процентов ("доходы") и 15 процентов ("доходы минус расходы"). Однако субъекты РФ могут на 2021 год предусмотреть пониженные налоговые ставки для некоторых категорий налогоплательщиков.
Несомненный плюс для тех, кто занимается торговлей и переходит с ЕНВД на УСН с объектом "доходы минус расходы" – это возможность учесть в налоговой базе по УСН расходы по оплате товаров для дальнейшей реализации, которые приобретены до перехода на упрощенку. Расходы учитываются по мере реализации этих товаров (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Изменения в ПСН с 2021 года.

Опубликован Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ, который вносит изменения в главу 26.5 НК РФ. Поправки вступят в силу с 1 января 2021 года.
В настоящее время патентная система налогообложения (ПСН) применяется только в отношении видов деятельности, определенных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Всего их 63. При этом региональные власти вправе устанавливать дополнительные виды деятельности, которые относятся к бытовым услугам (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
С 1 января 2021 года действующий порядок изменится. Перечень видов деятельности для целей ПСН субъекты РФ смогут определять самостоятельно. Виды деятельности, указанные в главе 26.5 НК РФ, будут носить рекомендательный характер, то есть перечень видов деятельности, по которым можно получить патент, станет открытым. Кстати, его тоже скорректируют.

С 2021 года добавляются новые виды деятельности:
животноводство, услуги в области животноводства (вводится Федеральным законом от 06.02.2020 № 8-ФЗ, см. здесь);
деятельность стоянок для транспортных средств;
помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
услуги по уходу за домашними животными;
изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
услуги по изготовлению валяной обуви;
услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
ремонт игрушек и подобных им изделий;
ремонт спортивного и туристического оборудования;
услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
сборка и ремонт очков;
изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
Розничная торговля и общепит
Как видно, изменения коснулись в числе прочего розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с торговым залом (пп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) и услуг общепита, оказываемых через объекты с залом обслуживания (пп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

С 2021 года такую розничную торговлю и деятельность общепита можно осуществлять через объекты стационарной торговой сети (объекты общепита) с площадью торгового зала (зала обслуживания) не более 150 кв. м. В настоящее время площадь торгового зала (зала обслуживания) ограничена 50 кв. м по каждому объекту.

Таким образом, на патенте смогут работать больше предпринимателей. Поправки особенно актуальны, учитывая отмену ЕНВД с 2021 года. Как и в случае с ЕНВД, если площадь торгового зала (зала обслуживания) превысит 150 кв. м, применять ПСН нельзя.

 


 
УСН для предпринимателей

Налоговая сфера для компаний, которые работают в сфере торговли – понятие достаточно сложное. На самом деле сложность заключается не только в том, что необходимо тщательно выбирать систему, по которой предстоит работать, а сегодня все чаще выбирается система усн, но и в том, что важно постоянно просчитывать по усн доходы и исходя из этого правильно уплачивать все налоги. Также, для торговых компаний, особенно если она не большая, сложно постоянно следить за теми изменениями, которые прописываются в законодательстве. В этом случае стоит обратить внимание на предложение специалистов, которые четко понимают, что такое система усн для ип, какие именно расходы при усн необходимо учитывать, что собой представляет псн налогообложение и много другого. Компания вашбух38.рф всегда поможет разобраться и учет усн будет проводить на высшем уровне.

Кому стоит использовать услуги профессионалов

  • Новичкам в розничной торговле. Достаточно часто ошибки в таком вопросе как сдача усн делают только зарегистрированные ИП.
  • Компаниям, которые должны четко следовать законодательству, грамотно учитывать усн доходы в год, но при этом не могут иметь штатного бухгалтера.
  • Предпринимателям, которые четко понимают, как важно правильно вести учет для налоговых органов, но нет желание самостоятельно в это вникать.

Каждый предприниматель может полностью рассчитывать на то, что специалисты компании выполнят весь учет, помогут выполнить псн взносы грамотно и правильно.

Какой налог будут платить ИП после отмены ЕНВД?

 

Кто может применять патентную систему налогообложения?

Патентную систему налогообложения (ПСН) могут применять только индивидуальные предприниматели, которые получили патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена ПСН. При этом предприниматель вправе получить несколько патентов.

 ПСН применяется предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения. Например, ПСН можно совмещать с общей системой налогообложения (с уплатой НДС, налога на прибыль, налога на имущество) или с упрощенной системой налогообложения.

При применении нескольких систем, необходимо вести раздельный учет доходов, расходов по каждой системе налогообложения.
Патент действует на всей территории субъекта РФ. Исключение составляют случаи, когда законом субъекта РФ определена территория действия патентов по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований. Такое право регионам предоставлено пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ.
Данный порядок следует из п. 1 ст. 346.43, ст. 346.44, п. 1 ст. 346.45 НК РФ.
Размер потенциально возможного годового дохода
Размер потенциально возможного годового дохода устанавливается законами субъектов РФ. В целях установления этого размера субъекты РФ вправе дифференцировать виды деятельности, переведенные на ПСН. Однако это возможно, только если такая дифференциация предусмотрена Общероссийским классификатором видов экономической деятельности  и (или) Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)) (пп. 1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
Потенциально возможный годовой доход не может превышать 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).
При этом размер потенциально возможного дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (п. 9 ст. 346.43 НК РФ):
на 2020 год коэффициент-дефлятор равен 1,589, размер потенциально возможного годового дохода – до 1 589 000 руб.


 

Наши контакты
Связь с нами:
Наша электронная почта
Наш адрес:
г. Иркутск, ул. Рабочая, 2а, Центр "Мой бизнес"
Ваш браузер устарел рекомендуем обновить его до последней версии
или использовать другой более современный.